淺談項目后評估對企業(yè)發(fā)展的意義

項目后評估是項目管理的重要環(huán)節(jié)之一，從歷史角度來看，美國政府于上個世紀30年代首次對已完工項目進行后評估，距今已有近百年的歷史。不過，此舉并未引起其他國家的關注，直至70年代中期，隨著人們開始注意開發(fā)成本控制和環(huán)境保護，項目后評估逐漸引起了世界各大強國的重視。由于早期項目后評估注重項目經濟性的評估，因此世界銀行和亞洲開發(fā)銀行等雙邊和多邊援救組織最先在其資助活動中大量使用。在我國，隨著市場經濟的逐步完善，投資者們對項目在質量、工期、投資效益等方面的要求也越來愈高，他們迫切需要對建設項目的全過程實行全方位的控制^【1】。項目完成后的成果及影響也在投資者們的關注范圍內，因此，項目后評估也越來越得到企業(yè)的重視。

1 發(fā)展背景

我國的項目評估理論和方法最早源于世界銀行專家，在20世紀6、70年代，我國政府與世界銀行經濟發(fā)展學院進行合作，以多種類型的學習班培養(yǎng)了大批后評估方面的人才。

1981年，中國投資銀行在我國正式成立，它成為辦理世界銀行中小型項目貸款的中間機構。1984年9月，中國投資銀行就項目評估頒布了《工業(yè)貸款項目評估手冊》，此手冊成為銀行系統(tǒng)開展項目評估工作的重要依據(jù)。此后，中國建設銀行也制定了項目評估的相關辦法。

1992年，任淮秀和汪昌云通過《建設項目后評估理論與方法》一書對項目后評估理論進行了系統(tǒng)的闡述，在之后的十年里，熊兆翔、金立群、黃渝祥、張三力等老師分別于1993年、1995年、1997年、1998年編寫著作對項目后評估進行研究，為之后的探索打下基礎。

2004年，財政部內部經過多次研究、討論，印發(fā)了《財政部關于開展中央政府投資項目預算績效評價工作的指導意見》。

2006年，隨著項目后評估的廣泛應用，為了統(tǒng)一衡量標準，國家發(fā)改委和建設部聯(lián)合印發(fā)了《關于印發(fā)建設項目經濟評價方法與參數(shù)的通知》。

2014年，國家發(fā)改委正式印發(fā)《中央政府投資項目后評價管理辦法》。至此，經過幾十年的發(fā)展，項目后評估終于得到了主管部門的重視并取得一定成績。不過總體看來，我國項目后評估仍處于較為初級的階段，距離系統(tǒng)化、規(guī)范化、制度化仍有一段距離。

2 項目后評估的研究內容

項目后評估是指對已完成項目（或規(guī)劃）的目的、執(zhí)行過程、效益、左右和影響所進行的系統(tǒng)的、客觀的分析；通過對項目活動實踐的檢查總結，確定項目預期的目標是否達到，項目或規(guī)劃是否合理有效，項目的主要效益指標是否實現(xiàn)；通過分析評價找出成敗的原因，總結經驗教訓；并通過及時有效的信息反饋，為提高未來新項目的決策水平和管理水平提供基礎；同時后評估也可為項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進建議，從而達到提高投資效益的目的^【2】。通常，項目后評估的內容應該從五個方面進行：技術、經濟、環(huán)境、社會和發(fā)展。項目后評估應該從項目所在地的大背景出發(fā)，考慮項目給企業(yè)創(chuàng)匯的同時也要顧及所在地區(qū)和國家的利益。

2.1 目標評估

通過項目投入使用后產生的經濟、技術指標與項目規(guī)劃時的設定值比較，分析項目的完成程度，照此判斷該項目是否達到預期。主要內容如下：（1）與前期規(guī)劃的經濟條件、決策目標是否發(fā)生偏差（2）檢查項目的經濟指標是否達到前期評估結果（3）評估資金使用情況。將項目原定的預算和投入跟項目建設中實際使用情況進行比較分析，查明發(fā)生變化的原因以及變化帶來的影響。

2.2 過程評估

過程評估指的是對項目實施中的各個階段和環(huán)節(jié)進行檢驗，對項目實施效率進行評估。如項目設計、設備采購、實施建設、項目驗收等工作均在評估范圍之內。

2.3 效益評估

觀察項目是否成功的關鍵一點就是看該項目給企業(yè)帶來的效益。效益評估主要包含兩點：財務評價和國民經濟評價。財務評價即從企業(yè)運營角度考察項目投產后的產品成本、銷售收入、稅金、利潤等指標的升降變化及原因；流動資金的來源、占用量、周轉情況是否與評估時預測的情況相符。國民經濟評價是從整個國民經濟角度出發(fā)，對項目投產后所帶來的社會和國民經濟效益，對生態(tài)、環(huán)境的影響等進行的評估^【3】，計算項目對于社會經濟的貢獻值，以此判斷項目的經濟效益。效益評估中選用的數(shù)據(jù)要具有真實性和客觀性，避免出現(xiàn)評估不準的現(xiàn)象發(fā)生，評估過程中需要建設單位和其他相關單位提供項目投資報表、竣工決算表等數(shù)據(jù)材料，只有通過數(shù)據(jù)才能準確地評估效益。

2.4 持續(xù)性評估

持續(xù)性評估是對運營過程中達到的目標和運行效益進行預測性分析，即項目完成后的既定目標能否持續(xù)；項目業(yè)主是否有能力持續(xù)實現(xiàn)規(guī)劃目標；項目能否順利連續(xù)運轉。

2.5 影響評估

影響評估要在項目完成后進行，是對項目給所在地區(qū)產生經濟、環(huán)境等方面的影響進行評估。本文所談的是企業(yè)投資項目，此類項目的影響評估涉及民生問題，因此影響評估更為重要。影響評估主要包括：（1）對周邊環(huán)境、生態(tài)平衡的影響，對自然環(huán)境的保護和利用。根據(jù)項目建設時的“環(huán)境評價報告書”進行對照，審查項目帶來的影響與環(huán)評是否一致，同時審查項目的規(guī)范、參數(shù)和實際效果。（2）社會影響評估：對地區(qū)居民生活的影響，對城市就業(yè)的影響，項目是否給所在地帶來切實的利益，能否促進社會可持續(xù)健康發(fā)展。

2.6 管理水平評估

管理水平評估是指對項目建設過程中各階段的項目管理人員管理水平進行評估。主要包括：（1）評估管理人員是否有效率地對項目各項工作進行組織管理（2）管理人員是否與政策機構、開發(fā)單位、建設單位等組織建立必要的聯(lián)系。（3）項目的資源是否得到了合理利用，人員分配調用是否妥當（4）管理人員的責任感是否強，能否迅速、高效地管理項目。

3 對企業(yè)發(fā)展的意義

項目后評估是一個不斷學習和提升的過程，更重要的是它包含了分析、總結、改善等內容。首先，后評估從項目的實施目的、實施過程、項目收益、作用及影響等角度對整個項目進行系統(tǒng)分析。了解前人已經發(fā)現(xiàn)的問題，找到不同的人對于同一問題的不同看法，或者同一個人在不同時期、不同文章中對同一問題的不同看法，從而使研究者迅速地找到調查“切入點”^【4】。我們應該從多個層次了解項目并找到切入點，根據(jù)數(shù)據(jù)判斷項目是否達到預期水平，與此前評估的結果是否有較大出入。對比項目結果，分析項目是否滿足前期規(guī)劃，并從正反兩方面對項目進行剖析，使企業(yè)的決策者、管理者全面了解項目的全貌，而不僅僅是在前期了解相關情況。

目前，很多企業(yè)管理者由于種種原因只對項目方向做出決策，不能親自了解項目運作的細節(jié)，由于信息不對等，導致所做決策無法得到貫徹落實，進而引起企業(yè)管理效率低下，員工士氣低迷。而項目后評估可以通過咨詢、問卷調查等方式得到企業(yè)員工對項目的真實反饋，結合被評估項目相關的的錄音、錄像、照片、光盤等資料得出項目的內部控制情況，這些情況既具有真實性又擁有客觀性，可如實反映出項目運行狀態(tài)，這大大提高了企業(yè)主管人員的決策能力。當企業(yè)主管人員了解項目運行過程中遇到的真實問題后，項目后評估還能夠總結問題的來源并提出改進意見，主管人員可據(jù)此提出切實可行的決策，這不僅僅提高了自身的管理工作水平，還能大大提高員工積極性，激發(fā)企業(yè)活力，加強所有員工的責任感。

其次，項目后評估會對已完成的項目及在建項目產生反饋，對項目設計、設備采購、實施建設等過程進行評估，通過最終項目付出成本，可以精確的算出項目各階段的實際應用成本。將各階段的實際成本與可研階段的預估成本進行橫向對比，可以了解企業(yè)各部門的成本控制能力，掌握企業(yè)各部門管理人員的管理水平。在掌握以上信息后，企業(yè)主管人員可以調整企業(yè)的方針、政策，改變企業(yè)的工作程序，優(yōu)化人力資源，重新調配各部門，使企業(yè)在今后開發(fā)類似項目時可以提高投資效率，精確投資成本，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

再次，企業(yè)的發(fā)展不應只注重經濟效益，更要注重社會效益和環(huán)境效益。近幾年來，政府越來越重視可持續(xù)性發(fā)展，因此，注重環(huán)境影響并創(chuàng)造社會價值成為企業(yè)的立足之本，也是讓企業(yè)“更上一層樓”的保障。項目后評估可對項目所在地的社會、環(huán)境影響進行評估，評估結果反映出企業(yè)項目對于社會的貢獻，同時也體現(xiàn)出項目對環(huán)境的影響，企業(yè)主管人員可據(jù)此對企業(yè)的社會效益有所了解。根據(jù)企業(yè)自身定位和社會效益，企業(yè)管理者可自行對未來發(fā)展方向進行調整，為以后的發(fā)展規(guī)劃打下基礎。

最后，項目后評估是對開發(fā)項目完成后的詳細總結，由于項目已經完成并投入使用，因此可以通過項目的有關經濟效果值（如凈現(xiàn)值NPV、內部收益值、投資回報率等）對項目的成敗進行判斷，結論更加準確并具有參考價值。通過對項目后評估結果的解讀，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)決策者、企業(yè)管理者和企業(yè)員工在實際工作中存在的問題，有利于企業(yè)人員改正錯誤，提高效率。此外，項目后評估主要是為企業(yè)決策者出謀劃策的，雖然評估的是已完成項目，但是它對企業(yè)在建、待建項目的作用卻很大，總結經驗教訓，為企業(yè)未來的項目決策提供借鑒和有價值的信息，這一點極為重要。

本文來源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://m.12-baidu.cn/w/qk/21223.html