人社部36號(hào)令出臺(tái)后鐵路企業(yè)年金支付管理的若干思考

2017年12月22日，人力資源社會(huì)保障部發(fā)布了《企業(yè)年金辦法》，自2018年2月1日起實(shí)施。新辦法規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。新辦法的修訂充分考慮了參加職工的各種養(yǎng)老需求，同時(shí)倡導(dǎo)參加職工按月領(lǐng)取，有效發(fā)揮企業(yè)年金長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。

一、鐵路企業(yè)年金支付管理應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題

1.恰當(dāng)?shù)闹Ц斗绞绞侵Ц豆芾淼暮诵?/span>

企業(yè)年金支付方式的選擇直接影響到職工的退休待遇水平、享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會(huì)、職工退休期間生活的需求和便利性，不同的待遇領(lǐng)取方式往往對(duì)職工退休收入的合理安排和退休生活的保障有著重大影響。因此，設(shè)計(jì)合理的支付方式并引導(dǎo)職工作出恰當(dāng)?shù)倪x擇是企業(yè)年金支付管理的核心工作，也是切實(shí)維護(hù)參加職工利益的根本保證。

2.職工對(duì)企業(yè)年金缺乏了解

企業(yè)年金是職工退休后的重要生活來(lái)源，直接與員工利益相關(guān)，職工個(gè)人對(duì)企業(yè)年金有一定的了解并積極參與到企業(yè)年金的管理當(dāng)中，是更好維護(hù)自身利益的理想狀態(tài)。但基于鐵路企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)，大部分職工都工作居住在遠(yuǎn)離城市的沿線, 對(duì)企業(yè)年金政策及市場(chǎng)化運(yùn)作缺乏主動(dòng)了解的意愿和渠道，若企業(yè)年金的培訓(xùn)與宣傳普及到所有的員工，企業(yè)則需要付出大量的人力和物力成本。因此，鐵路職工要充分理解并參與其中，還有較大的困難，這也意味著企業(yè)要在企業(yè)年金支付管理中具有擔(dān)當(dāng)。

3.職工的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較差

企業(yè)年金基金通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)保值增值，運(yùn)作過(guò)程中，隨著各類投資品種市場(chǎng)價(jià)格的變化，年金基金的凈值也會(huì)出現(xiàn)短期波動(dòng)，甚至出現(xiàn)虧損。鐵路屬于收入相對(duì)偏低的行業(yè)，職工在職時(shí)生活總體不寬裕，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。職工退休后，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金比在職時(shí)的工資收入明顯減少，同時(shí)老年人往往面臨著更多身體健康方面的困擾，醫(yī)療等支出加大，企業(yè)年金已經(jīng)成為了退休職工基本生活的重要來(lái)源。年金凈值波動(dòng)直接影響到每期領(lǐng)取的實(shí)際金額，從而影響退休職工的生活質(zhì)量，因此退休職工通常對(duì)企業(yè)年金資產(chǎn)安全有較高的要求，以確保年金資產(chǎn)免受損失。

4.服務(wù)訴求增多

鐵路職工加入年金計(jì)劃至退休階段，企業(yè)年金管理主要集中在協(xié)調(diào)職工所在單位完成繳費(fèi)業(yè)務(wù)，需直接向職工提供的服務(wù)相對(duì)較少；同時(shí)職工由于未到提取企業(yè)年金的條件，企業(yè)年金的繳存及收益情況未對(duì)日常生活產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，因此職工對(duì)企業(yè)年金的關(guān)注及訴求較少。由于領(lǐng)取企業(yè)年金待遇是職工參加企業(yè)年金計(jì)劃的最后的直接目的，與職工退休后的生活質(zhì)量緊密相連，因此職工進(jìn)入領(lǐng)取階段后，通常對(duì)年金管理服務(wù)、收益情況、領(lǐng)取方式等高度關(guān)注，提出更多的服務(wù)訴求。此外，支付管理的部分環(huán)節(jié)需要職工參與才能完成，如提供支取企業(yè)年金待遇的必要資料、選擇領(lǐng)取方式等，客觀上也要求對(duì)職工提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

二、做好鐵路企業(yè)年金支付管理的幾點(diǎn)思考

1.及時(shí)完善企業(yè)年金支付方式

第36號(hào)令出臺(tái)后，鐵路企業(yè)要對(duì)職工實(shí)際需求及意愿進(jìn)行深入細(xì)致的了解，經(jīng)過(guò)集體協(xié)商后，及時(shí)修訂完善企業(yè)年金支付方式并在企業(yè)年金方案中表現(xiàn)出來(lái)。根據(jù)第36號(hào)令，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。從操作角度看，一次性支付最簡(jiǎn)便，但從提供可靠、穩(wěn)定的養(yǎng)老保障角度看，一次性領(lǐng)取不適合作為一種養(yǎng)老計(jì)劃待遇的發(fā)放方式，稅收承擔(dān)也是最重的；按月定期支付下，職工可以根據(jù)生命周期特點(diǎn)，合理安排領(lǐng)取周期，細(xì)水長(zhǎng)流，有利于更好地保障職工的退休養(yǎng)老需求，控制職工退休后的非理性消費(fèi)支出，確保老有所養(yǎng)；分次支付最大限度的滿足了退休職工個(gè)性化需求，職工可以結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要靈活選擇，但操作上較為復(fù)雜。不同的領(lǐng)取方式各有優(yōu)點(diǎn)也有劣勢(shì)，對(duì)不同的職工意義也不一樣，如急需用錢的重疾職工更適合一次性領(lǐng)取、退休收入充足的職工按需分次領(lǐng)取更利于保值增值，支付方式本身沒(méi)有好壞之分，但只有與職工自身實(shí)際需求相適應(yīng)才能更好發(fā)揮企業(yè)年金的保障作用。在企業(yè)年金支付方式和細(xì)化要求的設(shè)計(jì)過(guò)程中，一是要貫徹企業(yè)年金養(yǎng)老保障作用的初衷，同時(shí)也要以人為本，提供靈活人性化的安排，如：原則上要求按月領(lǐng)取，達(dá)到一定條件且職工個(gè)人提出申請(qǐng)時(shí)可分次領(lǐng)取或一次性領(lǐng)取。二是要有利于引導(dǎo)職工根據(jù)實(shí)際情況作出恰當(dāng)?shù)倪x擇，在制度上維護(hù)參加職工的利益，如：職工提出明顯不符合實(shí)際需求的支付方式時(shí)，要求其提供其他的必要資料。三是要考慮支付操作上的可行性，提升企業(yè)年金支付的效率，降低管理成本，如：個(gè)人賬戶積余額特別小的安排一次性領(lǐng)取，規(guī)定每年領(lǐng)取次數(shù)等等。

此外，在按月領(lǐng)取方式下，待遇計(jì)算方法有兩種，一種是每月領(lǐng)取的份額相同，金額隨著基金投資收益變動(dòng)。另一種是每月領(lǐng)取固定金額，領(lǐng)完個(gè)人賬戶余額為止。兩種方法各有優(yōu)缺點(diǎn)，前者的優(yōu)點(diǎn)是職工退休時(shí)即可確定領(lǐng)取月數(shù)，缺點(diǎn)是每月領(lǐng)取金額不一致，不利于稅收籌劃，不便于職工理解和合理安排生活；后者的優(yōu)點(diǎn)是每月金額固定，職工容易理解和接受，享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會(huì)得到保障，缺點(diǎn)是領(lǐng)取期數(shù)可能與預(yù)測(cè)數(shù)存在一定差異，操作上相對(duì)復(fù)雜。在實(shí)際工作中，如果條件允許，最好還是采用后一種待遇計(jì)算方法。

 2.設(shè)立退休職工企業(yè)年金專門組合

鐵路企業(yè)年金實(shí)行完全積累、個(gè)人賬戶管理方式，個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個(gè)人。職工從參加工作至達(dá)到退休年齡的幾十年時(shí)間里，一直處于供款的狀態(tài)，因此，對(duì)于在職職工而言，他們更關(guān)注資產(chǎn)的收益性，而非短期波動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較高。職工退休后，個(gè)人賬戶的收益波動(dòng)與自身利益密切相關(guān)，他們更傾向于保守的態(tài)度，以確保累積的年金資產(chǎn)免受損失。由此可見(jiàn)，退休職工的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力與在職職工在客觀上存在很大差異，甚至是對(duì)立的。在投資選擇權(quán)沒(méi)有開(kāi)放的當(dāng)前，建立退休職工專門投資組合是解決問(wèn)題的較好選擇，職工達(dá)到退休年齡后，根據(jù)退休職工的意愿將個(gè)人賬戶余額轉(zhuǎn)入退休職工專門投資組合進(jìn)行運(yùn)作。專門投資組合的投資政策根據(jù)退休職工的風(fēng)險(xiǎn)承受能力制定，投資策略以保本和實(shí)現(xiàn)絕對(duì)收益為投資目標(biāo)，有利于最大限度保障退休職工的根本利益。

3.加強(qiáng)企業(yè)年金的培訓(xùn)與宣傳

企業(yè)年金支付管理是專業(yè)的系統(tǒng)工程，涉及稅收政策、人力資源管理、金融投資等多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，各方關(guān)系人包括企業(yè)、職工及賬戶管理人等年金管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)年金支付管理及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須具備較高專業(yè)知識(shí)水平，才能高效地履行相應(yīng)的職責(zé)，同時(shí)也要求退休職工要對(duì)年金的基礎(chǔ)知識(shí)和基本運(yùn)作原理有一定的了解，才能更好地維護(hù)自身的利益。加強(qiáng)企業(yè)年金培訓(xùn)與宣傳是企業(yè)年金支付管理工作順利開(kāi)展的前提條件，也是企業(yè)促進(jìn)各方關(guān)系人相互協(xié)作、提升管理效率的有效途徑。加強(qiáng)企業(yè)年金的培訓(xùn)與宣傳，一是要加強(qiáng)支付管理及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，特別是年金政策發(fā)生變化時(shí)，要及時(shí)開(kāi)展相應(yīng)的專題培訓(xùn)，確保各項(xiàng)政策得到有效貫徹和實(shí)施。二是積極對(duì)廣大職工進(jìn)行宣傳，幫助職工了解掌握企業(yè)年金基礎(chǔ)知識(shí)和基本運(yùn)作原理，調(diào)動(dòng)他們參與企業(yè)年金管理積極性，幫助職工樹(shù)立正確的投資理念。三是開(kāi)展定期調(diào)研和專題研究，企業(yè)協(xié)同支付管理的各方關(guān)系人針對(duì)支付管理中問(wèn)題進(jìn)行研究分析，對(duì)支付管理進(jìn)行優(yōu)化提升。

4.提升退休職工企業(yè)年金服務(wù)體驗(yàn)

退休職工走下工作崗位后，與以往的生活狀態(tài)發(fā)生了很大的區(qū)別，致使心理上也發(fā)生很大的變化，另外，退休職工年齡大了，理解和接受能力方面也在下降。退休職工的企業(yè)年金管理要從關(guān)愛(ài)的角度出發(fā)，以提供便利、解決問(wèn)題為根本，最大限度改善和保障退休生活為目的。就鐵路企業(yè)而言，可以從以下方面提升服務(wù)水平，一是樹(shù)立主動(dòng)服務(wù)理念，深入基層傾聽(tīng)退休職工的心聲，了解他們的真實(shí)需要和訴求；二是鐵路企業(yè)要更有擔(dān)當(dāng)，在基層站段配備相應(yīng)的企業(yè)年金專兼職管理人，在支付方式、稅優(yōu)選擇等問(wèn)題上提供專業(yè)細(xì)致的服務(wù)；二是優(yōu)化服務(wù)經(jīng)辦流程，讓退休職工少跑路、好辦事；四是編制辦事指引，通過(guò)圖文結(jié)合，實(shí)例說(shuō)明等形式，通俗易懂對(duì)企業(yè)年金基本知識(shí)，辦事流程進(jìn)行說(shuō)明；五是充分利用微信公眾號(hào)、辦公網(wǎng)、職工網(wǎng)上家園、手機(jī)APP等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)推送信息和辦理業(yè)務(wù)，提升辦事效率。

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