如何加強企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制-經(jīng)濟論文

主要包括各種貨幣資金的收入和支出的業(yè)務(wù)，也就是說，企業(yè)所發(fā)生的各項貨幣資金的收入和支出的業(yè)務(wù)，都要嚴格檢查是否計入了賬戶當中：控制發(fā)票以及收據(jù)，要能夠合理使用收據(jù)和發(fā)票編號來核對收到的貨幣資金是否與收據(jù)和發(fā)票的金額是一致的，來保證所收到的貨幣資金全部都計入了公司的賬戶，還要對收據(jù)和發(fā)票進行嚴格管理，方便查賬；控制業(yè)務(wù)量，要根據(jù)企業(yè)近期的業(yè)務(wù)量來估算當前的業(yè)務(wù)量，一旦發(fā)現(xiàn)有很大差距，就要查找到紕漏的地方；控制銀行對賬單，要能夠利用銀行的對賬單與企業(yè)的記賬進行核對，確保銀行存款的完整性，還要能夠通過銀行賬戶余額的調(diào)節(jié)表來發(fā)現(xiàn)記賬的錯誤；控制往來賬務(wù)的核對，企業(yè)可以定期與客戶進行對賬，查看貨幣資金是否真實，尤其需要注意的是已經(jīng)確定為壞賬處理的應(yīng)收賬款是否有入賬不記賬的情況發(fā)生；控制物料平衡，根據(jù)原材料的銷售過程來判斷貨幣資金是否完整，這種方法主要是用于商品的生產(chǎn)以及加工的行業(yè)。
（二）控制貨幣資金的安全性以及合法性
當前，很多企業(yè)都是出納人員來完成日?，F(xiàn)金的盤點工作，這種工作方式很需要改進，應(yīng)該要增加第三者參與的工作內(nèi)容，此外，還要不定期抽盤，用這種方式來保證現(xiàn)金賬面的金額與庫存相符，避免差錯的產(chǎn)生。控制不合理的貨幣資金支出，要嚴格審查支出程序是否符合標準，也就是說，第一步要審核支付申請，審查支付申請是否有根據(jù)；第二部要審核支出的程序，嚴格審查審批的程序是否符合規(guī)定，審批的手續(xù)是否完善；第三部要審查支付的辦理，看是否按照審批的意見以及規(guī)定的程序來辦理的，出納人員是否正確記賬。控制庫存限額，對企業(yè)規(guī)定庫存限額，把超過限額的資金存到銀行，這樣就可以有效降低貨幣資金被盜的風(fēng)險，還能夠統(tǒng)籌規(guī)劃這些資金；控制崗位分離，不同的崗位由不同的人來負責(zé)，達到互相監(jiān)督的作用，但是要必須根據(jù)本企業(yè)的實際清理來進行崗位分離的控制；控制實物隔離，要妥善保管企業(yè)的實物，不相關(guān)的人員不能接觸實物，現(xiàn)金職能由出納來保管，否則會出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的情況，同時還要選擇安全的場所，確保貨幣資金的安全。如果是金額小的單位，可以由一個人來復(fù)核賬單，如果是業(yè)務(wù)量大的企業(yè)，就需要兩個人來核查，還可以利用政府機關(guān)來進行監(jiān)督和審計。
（三）控制貨幣資金的效益
通過各種投資或者是籌資的手段來持有貨幣資金，貨幣資金效益性的控制方法是制定貨幣資金收支計劃。如果能夠合理預(yù)測在某段時期內(nèi)貨幣資金存儲量的話，就可以實施一些推延貨幣資金支付的采購政策，從而加速回籠資金；還可以通過轉(zhuǎn)讓債券或者是股票的方式來填補貨幣支出的缺口；也可以加快采購的效率，降低采購的成本，提高銷量，降低貨幣資金的儲存量。企業(yè)在進行投資或者是籌資決策的時候，要綜合考慮各個方面，在幾種方案當中選擇最合理的一種方案。這樣來加強監(jiān)督的力度，提高工作效率。
綜上所述，控制貨幣資金在企業(yè)資金的管理工作當中占據(jù)了很重要的地位，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵問題就是要能夠控制好企業(yè)貨幣資金的收付辦理。建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制能夠保證財會資料的真實性，減少工作的差錯，提高工作效率，提高公司的效益。